Wie lange welche Unterlagen aufbewahrt werden müssen, ist vielen Gewerbetreibenden unklar — und das wird teuer, wenn das Finanzamt plötzlich Belege aus dem dritten Quartal vor acht Jahren sehen will. Dieser Beitrag gibt dir einen Überblick über die wichtigsten Fristen und was passiert, wenn du sie nicht einhältst.
Noch existieren wesentliche Unterschiede zwischen Selbstständigen, Gewerbetreibenden und Privatpersonen. Einheitliche Vorschriften für alle Dokumententypen gibt es nicht.
Grundsätzlich gilt: Gewerbetreibende müssen kaufmännische Unterlagen mindestens sechs, besser zehn Jahre aufbewahren. Basis dafür ist die Buchführungs- und Aufzeichnungspflicht nach der Abgabenordnung.
Ein zentrales Kriterium ist die Unternehmensgrösse. Wer mehr als 500’000 CHF Jahresumsatz macht oder mehr als 50’000 CHF Gewinn erzielt, ist zur ordnungsgemässen Buchführung verpflichtet.
Die gesetzliche Aufbewahrungsfrist startet mit dem Ende des Kalenderjahres, in dem das Dokument entstanden ist. Bei steuerrelevanten Unterlagen verlängern sich die Fristen automatisch. Im Zusammenhang mit § 147 AO müssen folgende Unterlagen archiviert werden:
- Inventar, Bücher und Aufzeichnungen
- Lageberichte
- Jahresabschlüsse mit Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung
- Eröffnungsbilanzen
- Organisationsunterlagen
- Handels- und Geschäftsbriefe
- Buchungsbelege und Zollunterlagen
- weitere steuerrelevante Unterlagen
Die Faustregel: zehn Jahre für fast alles — ausgenommen Handels- und Geschäftsbriefe, die sechs Jahre reichen. Rechnungen gehören zur zehn-Jahres-Kategorie, weil sie als Nachweis für erwirtschaftete Umsätze dienen.
Jahresabschlüsse und Eröffnungsbilanzen braucht es im Original. Rechnungen sowie Handels- und Geschäftsbriefe können auch als Kopie vorliegen. Auf Thermopapier gedruckte Kopien halten sich gut und lassen sich problemlos zusammen mit den Originalen ablegen.
Nach zehn Jahren Aufbewahrung sammelt sich einiges an. Eine digitale Ablage ist deshalb sinnvoll — entscheidend ist dabei, dass du jederzeit schnell auf die archivierten Akten zugreifen kannst.
Hältst du die Fristen nicht ein und fordert das Finanzamt Unterlagen an, die du nicht mehr hast, schätzt es selbst. Strafen wegen Ordnungswidrigkeiten drohen dabei zunächst nicht direkt.
Anders sieht es bei Delikten wie Urkundenunterdrückung, Steuerhinterziehung oder Insolvenzstraftaten aus. In solchen Fällen solltest du in der Lage sein, die Vorwürfe anhand originaler Unterlagen zu widerlegen — sonst drohen Geldstrafen, Geldbussen oder im schlimmsten Fall Freiheitsstrafen.
Wer als Gewerbetreibender die Fristen einhält, hat nichts zu befürchten. Für deinen konkreten Fall lohnt sich der Gang zum Steuerberater — oder eine Recherche bei zuverlässigen Quellen.